基于税务平台的专效指标体系的方法研究与实现

引 言

国家 金税三期 税收系统的正式上线，极大地简化了税收业务办理的难度。金税三期工程细化了涉税信息的规范采集，整合不同应用系统信息，为数据分析、管理决策提供数据支撑[1]。基于此，如何从宏观层面上把控税务机关日常工作的情况是专效评价的一个重要问题，本文结合税务工作的日常情况，在税务风险监控平台的基础上，整合税务风险监控数据，对税务人员的风险类工作进行宏观分析，构建了基于风险事务下的专效考评指标系统，为税务风险管理者分析税务机关的工作情况提供了依据。

1 国内外研究现状

专效评价作为绩效评价的一个独立模块，其目的是通过设计科学、实用的模型及考察方式，对员工的工作效率、完成实时性做出有效评价和合理监督，全面分析各层级税务机关的整体工作情况、贡献度。国外发达国家对于企业、政府的绩效评价体系研究较早，构建了完整的理论体系。这些理论包括系统优化原理、能级对应原理、权变管理理论 [2]。主要通过制定定量指标来定性分析、衡量税务部门对公众的服务质量和绩效管理情况[3]。这些研究为后来的研究人员及政府部门提供了科学的参考。目前，我国对于员工绩效评价管理的应用主要依靠引进国外先进的理论、模型和方法，缺乏适用于我国国情的考核评估方法和模型的具体理论、实践研究。而我国对于考评体系的研究主要分为三种类型 [4]，即主要用于政府机关的绩效评价体系；组织事业单位等的绩效评价，以教育、公安部等对其旗下各子单位进行定期的绩效评价为代表；专效评估，以 企业、民众评政府 等为代表。而作为国家税务职能部门的贵州地税局，正不断摸索研究适合自己的专效考评信息化理论和考评机制，并将之应用到实际工作中。

2 专效评价的指标体系的设计及具体实现

2.1 专效评价的功能模块分析

专效评价的指标主要反映税务人员、税务机关在一定时期和条件下执行税收任务的实时性，有效性及贡献程度。从指标的业务域出发综合评定税务机关的整体工作情况，并供税务部门进行参考、分析。专效评价需求图如图 1 所示。

对指标分类、业务域划分按照专效考核类，遵从风险类细分，计算指标的值并保留计算过程，核算综合率，分地区横向比对，展现某一个具体属期的指标数据，并实现明细数据展示；按照分属期纵向比对，展示统一地区的指标数据，并实现明细数据的展示。定期（按月或按季）开展对省局和各市、州税务机关进行工作实时性、有效性、贡献率百分比指标的评定。

2.2 专效评价的系统设计

专效评价是税务部门提出的新业务需求，我们研究了绩效考评体系的设计思路并分析了其在专效评价专题中存在的问题。

首先，常用的绩效考核指标系统通常将系统考评和人工考评结合运用，一般按月计分，按季汇总评分并兑现奖惩。能级管理方面，按岗位划分，市局机关部门每年一月份要对考核指标提出修改意见，完善考核内容和指标体系。

其次，其概念模型的设计是基于绩效考核的人工考评， 机器考评及人工申辩干预部分综合评分，根据设定指标基准分值，按任务完成情况按点扣分，并计算出税务人员各指标的分值，加权计算税务人员的综合得分；部门得分建立在个人基本之上，由人员得分及所在部门的权值来计算部门总分，并设计了人员申辩功能，便于更改错误扣分点，指标以整数形式存在，在设计中未剥离业务数据与计算方法的关系，其计算结果在计算过程中直接应用，不以形式参数传参。

然而，专业绩效评价指标体系要求从宏观上把控部门税局机关的税收工作完成情况，指标多以分数形式存在，统筹分析按月、季等的工作完成情况，不涉及对个人的考核分析。这些都将直接影响到指标体系的功能。对指标单独抽象出分子、分母的概念。建立数学公式化模型，以参数的形式将形参传入公式并记录公式的计算过程及计算结果，这种设计方便了后期指标数据的维护，降低了指标数据的耦合程度。

因此，专效评价的概念模型设计是在指标定义表（TA_ ZXJXP_JZB_DY）中将指标进行分类、分业务域 ；按考核方式、扫描频率等划分，指标的分数形式使得我们将指标抽象成分子、分母、指标分子公式、指标分母公式来处理。并引入指标因子、指标最大因子数的概念对指标分子、指标分母值进行计算，为动态SQL 的取数及指标值的计算提供了极大便利。其次，为满足税务部门分析指标值的科学合理性，我们提供了指标值、指标值的计算过程字段，运用拼接SQL 语句的方式实现，按考核地区、考核频率存入指标的初级结果类（TA_ ZXJXPJZB_CJJG）；最后，根据指标值求得其加权平均值获得综合评分，并记录在指标的上层结果类（TA_ZXJXPJZB_ SCJG）中。基于此，考虑构建专效指标体系的 2 层表结构：

(1) 指标定义表（TA_ZXJXP_JZB_DY）：记录指标的基本标识、属性、分类、扫描频率等字段。

(2) 初级结果类（TA_ZXJXPJZB_CJJG）：记录分税务机关、分考核频率，记录指标因子值、指标计算过程、指标值等字段。

(3) 上层结果类（TA_ZXJXPJZB_SCJG）：分税务机关、分考核频率记录指标值的加权综合分数等字段。

2.3 专业评价的后台过程实现

对于按季、年等大颗粒统计的指标，指标值是否可用按月的指标值直接相加获得？

通过分析发现，指标值随考评时间而变化。例如 2016年1月贵阳市的税务数据中有 5条事务未完成，但按季进行考核时，上面 5 条未完成的事务可能在 2月或者 3月办结，因此需要根据考核方式来分，单独处理得到指标按月、按季的值。对于整体按月、季、半年、年的数据过程自动调度。专效评价的后台过程实现流程图如图 2 所示。

例如对按月考查的指标，入参为考评时间起、止；计算出该月所有满足条件的税务机关的指标值并将值写入指标的初级结果表中。专效评价的指标值处理流程如图 3 所示。

2.4 系统测试与结果

前台页面可按横向、纵向比对进行统计，展示同一个考核属期内税务机关及其直属下级税务机关的指标值及综合率情况，使税务部门从宏观角度对同层级税务机关的综合情况进行对比、分析。网站性能测试主要包括千万级数据量的处理， 通过几层指标数据统计加工后，数据响应速度较快，准确性、可信性较高，数据显示直观，效果明显，系统能稳定运行，达到了预期效果。专业绩效评价横向比对分析页面如图 4 所示。

3 结 语

税务管理自动化的逐步推进，必将使宏观考核的专业绩效评价得到进一步完善。本文主要探究在税务背景下，通过对国内外税务绩效考评指标体系现存考核机制及实现方案的调查研究，提出了专业绩效考核设计方案，搭建了税务系统的专效评价指标体系的数据分析系统，可以实现数据的实时检索、分析，综合比对税务部门间事务的完成有效性。无论对于推进专效考核制度方面的创新与优化，还是在系统本身的升级维护方面都是一个不断改进完善的过程，我们将继续努力，强化考评机制、完善系统技术升级改造，更大程度发挥系统的实际意义。