电网企业财务管理信息化建设存六大问题

在全球经济增长逐步变缓的今天，美国正陷于一场“百年一遇”的金融危机中，贝尔斯登被兼并、“两房”被美国政府接管、雷曼兄弟公司宣布申请破产保护、高盛、大摩、华盛顿互惠银行和国际集团等也都摇摇欲坠，“次贷危机”全面、深层次的爆发，给美国乃至世界经济的发展蒙上一层厚重的阴霾。尽管中国在最近的美国经济下滑和金融市场危机中处于“外围”，但在经济全球一体化和金融全球一体化时代，中国难以“独善其身”。许多专家、学者经过仔细研究后认为：对中国企业最大的挑战不仅是近期如何避免损失，还要从美国次贷危机中吸取教训，在未来参与经济和金融全球化进程中，趋利避害，尤其是要强化企业及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的管理信息的能力，必须要对企业内部的各种资源进行高度集中的管理和配置，从而迅速地做出科学决策。因此，建设一个高度集中、实时监控的财务管理信息系统已迫在眉睫。

电网企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的国有重要骨干企业，掌握和管理着国家的资产，负责运营着关系国计民生的高投入高产出的发电、供电事业，承担着为广大用户服务的任务。在市场化运营环境下，要保证国有资产的保值增值，必须以实现“提高效率、降低成本、健全电价机制、优化资源配置”为目标，规范公司管理，提高资源配置效率，降低运营成本，提高经营效益和管理水平，增强市场竞争力。随着电力体制改革的进一步深入，电网企业生存环境将发生巨大的变化，企业的管理理念、方式等都会受到巨大影响与冲击。这种内外动力的共同作用加速了电力系统信息化建设的步伐。然而，随着经济的发展、管理的深入，如何进一步提高财务管理信息化水平、推动管理决策再上一个新台阶成为了亟待解决的问题。本文就云南电网公司的财务管理信息化建设谈一些个人的建议与思考，与大家共同探讨、交流。

一、公司财务管理信息化建设的发展历程

公司的财务管理信息化建设经历了从无到有、从单一到全面的发展历程。

1990年，公司财务部牵头，召集了系统内有关专家，展开了以计算机代替手工业务的应用研究，开始出现了单项业务处理的应用程序，其中以工资管理、固定资产管理和燃料管理等单项业务的发展最为突出。1993年，以《远方财务管理系统》为代表的核算系统开始出现并得到了广泛的应用。截至1998年，公司所属分公司基本实现了以计算机替代手工记账，预示着以会计核算为基础的业务模型开始成熟。随着时间的推移，核算软件不断升级换代，进一步促进了财务管理信息化与业务模型的发展与完善。2003年，随着《远光集团报表系统》、《远光财务实时信息系统》以及后来的财务业务模块在整个南方电网公司所属区域内所有二级、三级分、子公司的全面统一应用，标志着财务信息化开始从单一主体财务信息的静态化向集团企业群财务信息的动态化方向发展，并且注重于信息的实时性与完整性，从成本控制和预算管理的角度去满足企业管理与决策的需要。公司财务管理信息化基本完成了从单项业务处理到核算系统的发展历程，开始朝着集中核算与企业资源规划等管理信息化的方向迈进，为顺利实现财务管理现代化所要求的业务、财务信息一体化奠定了良好基础。

会计核算软件在公司运用已近20年，财务管理信息化建设取得了十分显著的成绩。一方面通过多年坚持不懈的全面梳理和优化财务业务流程，建立各项财务工作标准，提升财务信息化水平，使公司的财务信息系统建设脱胎换骨，财务信息系统已向涵盖所有公司重大经营管理业务的方向发展，与公司重要的生产、经营、销售信息交换日趋紧密和同步，财务信息日益成为公司经营决策最有力的支撑，财务信息化工作上了一个新的台阶，同时也在以下几方面为公司财务信息化工作水平的进一步提升创造了条件：

1. 培养和储备了一大批既精通财务专业知识又具备一定计算机操作能力的财务人员。如今，财务管理信息化初期所要求达到的计算机替代手工记账的目标已完全实现。在近20年的财务信息化建设工作中，公司大胆启用新人，通过以老带新的方式，储备了一大批业务素质较高、年龄结构合理的财务人才，其不仅对会计核算软件的运用十分娴熟，而且具备较深厚的计算机、网络软、硬件知识功底，相信在南方电网公司财务信息化建设规划纲要的指引下，必将厚积薄发，成为公司财务管理信息化建设的中坚力量。

2. 应用软件开发基本成熟，计算机硬件基础设施较好，现代化财务管理的基本架构已经形成。从国内财务信息化软件的发展来看，财务信息化应用软件自80年代发展至今已基本成熟。电网企业中，国家电网及所属分/子公司目前主要使用SAP及远光核算、FMIS系统等产品，南方电网及所属分/子公司主要使用远光集团核算及FMIS系统。根据南方电网公司信息化建设总体规划，云南电网公司已完成FMIS资产管理、电费管理等系统实施，目前正在进行工程管理、预算管理等系统推广实施，并且在昆明供电局率先实现FMIS业务系统与总账报表系统的集成应用，实现业务/财务一体化效果。预期系统实施完成后能够为企业提供更多的财务及管理信息。这一切都为财务管理水平的提高提供了技术支持。

3. 从计算机网络的架设情况看，能够利用计算机、网络和现代通讯技术，实现业务信息与财务信息在时间上的基本同步。公司一直以来都非常重视信息化建设，投入了大量人力、物力进行建设。并设有专门的信息技术部门，为电力行业信息化建设作了大量的实际工作。随着公司的快速发展，云南电网通信网建设也获得突破性进展。在“十五”建设的基础上，公司于2006、2007年间大力发展光纤通信，建成以光纤传输为主要方式的云南电力传输网，光纤通道已覆盖全省16个地州市，500kV及220kV变电站光纤覆盖率达到100%，110kV变电站光纤覆盖率达到70%，全省光纤光缆线路总长10337余公里，其中OPGW光缆6085余公里、ADSS光缆3420余公里、普通光缆832余公里。光纤网络基本按分层结构进行组织，由全省主干线光纤网络、地区光纤网络和支线光纤接入构成。光纤网络的全面覆盖，使会计核算从事后转为实时、财务管理从静态走向动态成为可能;通过远程控制，实现了业务信息与财务信息在空间上的基本同步，在确保财务信息的真实性与及时性的基础上，在技术上实现了“过程的控制”功能，从而达到协调统一。通过推进集中式财务管理，为实现以财务信息为核心的各种业务信息的集成、充分满足公司决策需要提供了必要条件。

二、现阶段财务管理信息化建设工作中存在的问题

(一)因信息化水平未实时提升，导致财务监管力度及时效性不足。目前，公司虽然已经实现了财务核算集中，但单纯的资产、资金监管和指标考核已无法完全满足管理决策的需要，加之财务部人力有限，难以及时掌握下属各分、子公司的经营状况和财务资金变动情况，即事前缺乏计划，事中缺乏实时监控，阻碍了预算管理的进一步深化、预算与核算和业务计划的有效衔接，给公司的财务管理工作带来一定困难和风险。而公司内部或外部各项审计，也只是事后管理的方式，不可能代替运营、财务管理和核心业务的实时和规范化管理。

(二)因财务信息化覆盖面不足，导致财务信息的准确性不高。目前由于公司下属分、子公司较多，财务信息化难以全面覆盖，公司财务信息化工作在分公司实施较为全面，全资控股子公司特别是县级电力公司由于管理需求不同，加之财务人员水平有高有低，财务信息化工作进展缓慢，在一定程度上影响了生产、财务信息的及时性和准确性。

(三)因部门责权利不同，导致部门间信息孤岛现象严重。公司各部门的信息化建设起步较早，但受部门管理职责和需求限制，缺乏公司层面的统一的规划，加之使用的管理软件各不相同，难以统一部门间对接双方的数据交互需求、数据传输标准，导致专项业务信息纵向分割而无法及时共享和传递，形成了一个个部门信息孤岛，降低了信息的使用效果与效率。

(四)因部门信息无法实时整合，导致财务部门对内对外的信息发布相对滞后。公司对财务信息发布的要求相当高，不仅仅是单纯的数据汇总，更多需要通过各种管理信息的分析和及时披露为管理决策提供依据。由于公司所属单位众多，下属单位之间往来业务频繁、内部交易量大，受地域分散、入账不及时等因素影响，信息难以及时汇总，一定程度上影响了对外关联交易的披露和合并报表的编制。

(五)因系统较多，导致系统投资、维护成本居高不下。由于没有运行统一的、全面的FMIS系统，导致财务部门至今仍存在众多不同的业务管理系统，各系统要求的软件环境等不相同，有的甚至无法兼容，往往需要在硬件配置上进行重复投资，系统的升级和维护成本较高。

(六)因专业受限，缺乏财务信息化建设的高端人才。电力行业属于技术密集型行业，其内部拥有各类技术人员，但缺乏具备财务、电力生产和计算机技术的高端复合型人才，导致公司财务信息化建设规划在可行性、适用性、合理性、优化性、科学性、等方面存在不足之处，在标准化、规范化上存在瑕疵，这在一定程度上影响了公司业务与财务管理信息化一体化建设进程。

三、公司今后财务管理信息化建设的工作建议

财务管理信息化建设的目标在于：1.建立企业集团统一的财务核算基础信息化平台，实现集团与子企业之间财务管理信息系统的互联互通，既能满足单一法人的独立核算体系需求，又能支持企业集团的多层细、多维度复杂组织结构体系核算要求，具有完善的集成财务管理体系、通畅的报表汇总和合并体系、适用于集团管理的预决算体系、高效有序的资金管理体系、实用的项目成本控制体系、资产管理体系和决策分析体系。2.运用先进的管理理念和技术手段，通过财务和相关业务数据标准化和业务规范化，实现集团财务信息化建设与集团整体信息化建设的集成，达到财务信息与业务信息的互联互通、优化整合，实现财务业务一体化，确保业务数据与财务数据的高度统一。建立功能完善的辅助智能决策系统和集团风险管理体系，运用财务信息系统支持集团财务战略及经营战略决策，对集团各项管理及业务进行风险评估与控制，强化对各层面经营风险和财务风险的全方位监控。3.在公司范围内建立起覆盖企业各个管理级次，内容包括会计核算管理、预算管理、资产管理、资金管理、风险管理、财务智能分析和预警、绩效管理既财务内部控制等方面的高效、统一、安全的财务管理信息系统。要实现以上目标，财务信息化工作就应从以下几各方面入手：

(一)以母公司已实现的财务集中核算为基础，全面铺开，实现公司所属单位全面集中核算。从加强公司所属的子公司财务管理信息化入手， 以母公司已实现的财务集中核算为基础，全面铺开，在公司所属的各子公司大力推广运用统一的财务管理软件并实现财务核算数据的全公司集中，作为现阶段加强和改善企业财务管理、促进管理创新的突破口，建立集团化、网络化、一体化的财务管理信息系统和辅助支持决策系统。

(二)以南网公司制定的财务信息化工作规划为指南，合理规划，分步稳定推进财务模块建设。企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心。财务管理软件的推广使用，要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理工作入手，先实施涉及面小、以财务工作为主导、财务部门易协调工作的财务模块，在此基础上，按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次建立财务与销售、采购、生产等管理子系统的横向连接，先试点，再推广，再稳固，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

(三)提升高度，转变观念，树立以财务信息化管理为核心的管理思想和理念，打破部门界限，化解部门信息孤岛现象。目前，我国相当多企业已经认识到企业管理信息系统的重要性，并对生产、采购、库存、分销、成本核算等环节进行信息化建设，但是，由于部门责权利的不同，部门间的信息很难沟通协调，同一笔业务，存在多个信息入口，而财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。应将财务信息化工作从部门管理需要提升到整个公司管理需要的层次上来， 打破传统流程并对传统的信息处理流程进行变革，在公司范围内转变观念，明确树立实现企业管理信息化要以财务管理信息化建设为核心和切入点的管理思想和理念，只有这样，才能解决部门间的信息孤岛问题，才能将财务管理范围从管理部门延伸到原始业务发生点、从而提高财务信息的时效性，将公司的经营数据的采集从滞后提高到实时，最终将财务管理发展到实现全面管理、控制、评价和优化，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的数据共享，管理统一，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业财务管理工作规范化、高效化。以财务管理为核心，以成本控制为重点，建立产、购、销、存一体化的内部财务信息系统，做到“信息集成、过程集成、功能集成” 和数据共享， 真正为决策服务。

(四)集中力量，勇挑重担，协助相关信息管理部门尽快建立覆盖全公司所有经营管理业务的统一信息编码标准并在部门间推行财务管理流程。由于公司无统一的信息编码，各部门按自己的管理需要设定自己部门的信息编码标准，从而造成各部门信息录入处理工作的重复低效劳动及信息的不对称。在新的企业信息化管理思想指导下，在构建公司总体信息化系统过程中，财务信息化工作应先于其它管理部门建立并在部门间推行财务一体化信息编码及流程，督促各部门对工程项目、固定资产卡片、往来单位、物资品种等均使用统一的编码规则，在公司内部达到一项工程、一个往来单位、一项固定资产卡片均具有唯一的编码，这样，即使公司在短时间内无法完成实现一体化信息系统，但由于存在统一和唯一的编码规则，使得公司内部不同应用系统间顺利接口成为可能，避免了相同数据在不同系统中的重复录入，从而在公司层面实现实时获取信息、实时处理信息、实时报告信息的新流程，使各业务部门在业务发生既按照业务规则进行处理的同时，又按照财务一体化信息流程集中和存放数据，最终达到“简化流程、数出一门、共同使用”的财务管理目标。

(三)建立长效机制，设立专职岗位，注重培养财务信息化建设的高端人才，促进财务管理信息化持续完善。

财务管理信息化的实施是一个复杂的过程，需要不断加以改进完善，也必将经历一个漫长的周期。在财务信息化建设的过程中，必须建立稳固的长效机制，在财务部门设立专门的信息化管理岗位、配备专业的信息化管理人员，才能及时解决运行中出现的新问题、新情况，做好财务管理信息化的运行维护与持续完善工作。同时，通过财务信息化专职岗位的设立，该岗位管理人员既可身处财务部门，了解财务知识和流程，又不受具体财务日常工作的羁绊，心无旁骛的全身心投入到财务信息化管理中，进一步去建立更为健全的信息化管理制度，梳理财务信息化工作流程，定期评价信息化实施情况，督促子企业财务信息化建设工作，保障信息系统的正常运转。总之，只有通过设置专职岗位，才能培养一批既懂管理又懂信息化的复合型人才，保障信息系统的正常运转。

(四)积极创新，引入服务托管登多种方式进行计算机硬件及网络建设。

随着公司财务信息化建设的进一步推进，计算机硬件的搭建及网络建设耗资巨大且耗时较多，经常拖后腿，在网络如此发达的今天，财务信息化建设所需要的计算机硬件及网络可一方面在企业按财力积极搭建，另一方面可学习一些国内、国际著名企业的做法，挑选有实力、有专业和有经验的大公司，以租赁的方式搭建财务信息化所需的软、硬环境，公司仅对财务信息化数据进行远程保管，这样收效又快，又避免了计算机硬件的搭建及网络建设巨大耗资及耗时，还减轻了维护成本，一举多得。

国资委副主任李伟在阐述未来5年中央企业必须突出的五项工作重点时曾提出“要以集团财务集中管理为重点，加快提高财务和业务管理信息化水平”，他特别援引中航油(新加坡)巨亏事件为诫强调，中央企业总部对各级子公司主要经营活动特别是财务的实时实地监控，某种程度上讲是“性命攸关”的。所以，要通过信息化建设进一步梳理和优化管理流程、组织结构，进一步建设和完善资产管理、销售管理和风险管理等系统，推动实现精细化和扁平化管理，提高整体管理效率和科学决策水平。财务管理作为企业管理的重中之重，其核心就是财务管理信息化。“工欲善其事，必先利其器。” 财务管理信息化建设的目标就是通过应用统一的计算机财务管理软件,实现财务信息与业务流程一体化;生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享,保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。管理层只有及时、准确、全面地掌握以财务信息为核心的管理信息，才能对企业内部的各种资源进行高度集中的管理和配置，从而迅速地作出科学决策，实现企业价值最大化的经营目标。因此，只要公司在构建企业一体化信息系统过程中，加强集团管控力度，打破部门间壁垒，建立统一的信息化标准，并培训业务及信息应用复合型人才，必将实现公司财务管理工作的飞跃性发展，引领公司财务管理工作进入一个崭新的信息化时代。